不少企業(yè)認(rèn)為，在海外投資設(shè)廠，不僅可以充分利用當(dāng)?shù)氐馁Y源和成本優(yōu)勢，而且只要符合海外投資地適用的原產(chǎn)地規(guī)則，還可使海外工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品以當(dāng)?shù)卦�產(chǎn)的身份出口到歐美等市場，從而避開對中國出口產(chǎn)品的反傾銷、反補(bǔ)貼和301措施。但實(shí)際情況遠(yuǎn)沒有企業(yè)的預(yù)想樂觀，其中潛藏的反規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注。

1、反規(guī)避調(diào)查發(fā)起案件數(shù)和肯定裁決數(shù)快速提升

2020年，我國出口產(chǎn)品遭受11起反規(guī)避調(diào)查，增加4起，增幅57.1%；肯定性裁決6起，增加3起，增幅100%，已成為我國企業(yè)不可忽視的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（如表1所示）。

2008—2020年，我國出口產(chǎn)品共遭受84起反規(guī)避調(diào)查，作出終裁54起，裁決率達(dá)64.3%；其中，肯定性裁決49起，肯定性裁決高達(dá)90.74%。反規(guī)避調(diào)查的興起與高肯定性裁決率，進(jìn)一步削弱我國企業(yè)應(yīng)對反傾銷、反補(bǔ)貼和特別關(guān)稅措施的能力，并可能對我國企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響，對我國企業(yè)融入全球價(jià)值鏈產(chǎn)生更嚴(yán)重的不利影響：一方面，我國企業(yè)在海外投入大量資金建設(shè)的項(xiàng)目將無法進(jìn)行出口銷售，進(jìn)而面臨停產(chǎn)、廢棄、投資失敗的問題；另一方面，進(jìn)口商可能被追溯征收高額關(guān)稅，甚至被處以巨額罰款，進(jìn)而導(dǎo)致與進(jìn)口商關(guān)系破裂，甚至失去原有的客戶和市場。

2、發(fā)起方由發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體擴(kuò)展到發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體，但集中度進(jìn)一步提升

2020年，對我國出口產(chǎn)品發(fā)起的11起反規(guī)避調(diào)查分別由印度（4起）、土耳其（3起）、歐盟（2起）、美國（1起）和澳大利亞（1起）發(fā)起，發(fā)起方集中度進(jìn)一步提高。

2008—2020年，共有8個(gè)經(jīng)濟(jì)體對我國出口產(chǎn)品發(fā)起84起反規(guī)避調(diào)查，其中，歐盟以30起居首位，占比達(dá)35.7%，美國19起居第二位，占比達(dá)22.6%，土耳其以15起居第三位，占比達(dá)17.9%，三者合計(jì)占比達(dá)76.2%；其中，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體共52起，占比達(dá)61.9%，發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體共32起，占比達(dá)38.1%（如表2所示）。

特別提醒企業(yè)注意的是，根據(jù)美國《1930年關(guān)稅法》第781節(jié)規(guī)定，美國反規(guī)避調(diào)查另有一套比反傾銷及反補(bǔ)貼調(diào)查更為嚴(yán)苛、復(fù)雜的原產(chǎn)地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)——美國商務(wù)部在反規(guī)避調(diào)查中會重點(diǎn)審查生產(chǎn)企業(yè)在第三國的投入，包括資金、設(shè)備、研發(fā)等情況。但在考察中，對于生產(chǎn)企業(yè)在第三國的投資、研發(fā)情況，設(shè)備投入和生產(chǎn)規(guī)模，在第三國的生產(chǎn)活動性質(zhì)、復(fù)雜程度及重要性，在第三國進(jìn)行的加工價(jià)值占成品價(jià)值的比例是否微小等并沒有一個(gè)量化標(biāo)準(zhǔn)，這給調(diào)查機(jī)關(guān)留下很大的自由裁量空間，而實(shí)踐也表明，美國商務(wù)部的衡量尺度正日趨嚴(yán)苛。

3、涉案產(chǎn)品集中于賤金屬及其制品，但紡織品快速增加

根據(jù)海關(guān)HS編碼分類，2020年，對我國出口產(chǎn)品發(fā)起的11起反規(guī)避調(diào)查涉及紡織3起（短纖維紗線和縫紉線、合成長纖維織物、纖維織物），鋼鐵及其制品2起（成卷鋁箔、不銹鋼板材和帶材），塑料（聚四氟乙烯）、建材（陶瓷餐具和廚具）、造紙（A4復(fù)印紙）、食品（味精）、拖車車軸、測量卷尺各1起。

2008—2020年，我國出口產(chǎn)品遭遇的84起反規(guī)避調(diào)查涉及賤金屬及其制品31起，居首位，占36.9%；其次為化工品9起，占10.7%；機(jī)械設(shè)備則以8起居第三位，占9.5%；其中，賤金屬及制品主要涉及鋼鐵及制品（25起）、鋁及鋁制品（4起）和鉬絲（2起）。因此，鋼鐵及其制品是反規(guī)避調(diào)查的重災(zāi)區(qū)（如表3所示）。

4、反規(guī)避調(diào)查仍以第三方轉(zhuǎn)口或組裝/加工規(guī)避方式為主

對我國出口產(chǎn)品發(fā)起的反規(guī)避調(diào)查主要涉及5種規(guī)避方式：進(jìn)口方組裝/加工規(guī)避、第三方轉(zhuǎn)口或組裝/加工規(guī)避、輕微改變產(chǎn)品后出口規(guī)避、后期改變產(chǎn)品規(guī)避、重組銷售模式和銷售渠道規(guī)避。

2020年，對我國出口產(chǎn)品發(fā)起的11起反規(guī)避調(diào)查主要涉及第三方轉(zhuǎn)口或組裝/加工7起、輕微改變產(chǎn)品3起、進(jìn)口方組裝/加工1起。

2008—2020年，境外對我國產(chǎn)品發(fā)起反規(guī)避調(diào)查主要涉及第三方轉(zhuǎn)口或組裝/加工規(guī)避方式達(dá)49起，占比58.3%，表明到第三方開展投資生產(chǎn)或轉(zhuǎn)口貿(mào)易是我國企業(yè)繞開懲罰性關(guān)稅措施最常用的方式，也是反規(guī)避調(diào)查主要針對的對象（如表4所示）。

此外，借助第三方轉(zhuǎn)口或加工方式，不僅會受到懲罰性關(guān)稅征收方的反規(guī)避調(diào)查，也會受到轉(zhuǎn)口或加工行為所在的第三方的嚴(yán)格監(jiān)管和對非法、違規(guī)行為的打擊。

例如，2020年，越南工業(yè)貿(mào)易部“越南制造”（原產(chǎn)地）標(biāo)準(zhǔn)草案，規(guī)定商品標(biāo)簽上必須標(biāo)示產(chǎn)地——某一貨品若純粹為越南產(chǎn)地或完全在越南生產(chǎn)，將可標(biāo)示“越南制造”；若商品經(jīng)在越南最后加工階段制成，需滿足符合有關(guān)商品代碼（HS）轉(zhuǎn)換規(guī)定以及境內(nèi)新增價(jià)值比率達(dá)30%以上等條件，才能標(biāo)示“越南制造”。

又如，自2021年1月1日起，越南工貿(mào)部頒發(fā)的09/2020/TT—BCT號通知開始生效——從第三國過境越南向鄰國（其他國家）出口的暫進(jìn)再出貨物將不能通過邊民互市點(diǎn)進(jìn)行交易，而只能經(jīng)過國際口岸和雙邊正式口岸（即越南和鄰國都設(shè)有正規(guī)報(bào)關(guān)報(bào)檢點(diǎn)的正式口岸）進(jìn)行。

5、印度對華拖車車軸反規(guī)避調(diào)查具有典型性

隨著我國國內(nèi)及“一帶一路”沿線國家基礎(chǔ)設(shè)施等工程建設(shè)的高速發(fā)展，拖車的應(yīng)用越來越廣泛,與之配套的拖車車軸的需求也隨之日益增長,拖車車軸的市場前景愈發(fā)廣闊。但是，境外對華拖車車軸貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查也帶來了不利的影響（如表5所示）。

拖車車軸主要功能分析

拖車車軸，也被稱為車橋，通過懸架和車架（或承載式車身）相連，兩端安裝拖車車輪，主要功能是傳遞車架（或承載式車身）與車輪之間各方向作用力，對拖車的動力性、穩(wěn)定性、承載能力等性能有重要影響；如果作為驅(qū)動車軸，除承載作用外，還能起到驅(qū)動、減速和差速的作用。

印度對華拖車車軸貿(mào)易救濟(jì)措施效應(yīng)及應(yīng)對建議

涉案產(chǎn)品印度海關(guān)編碼為87169010，但由于我國海關(guān)無該編碼，擬以HS87169000（掛車、半掛車及非機(jī)動車用零件）作為替代編碼進(jìn)行分析（如表6所示）。

01

自2019年開始，我國HS87169000總體和對印度出口都呈現(xiàn)下降趨勢，特別是對印度出口數(shù)量和金額占比都呈現(xiàn)加速下降趨勢，表明印度對我國涉案產(chǎn)品的貿(mào)易救濟(jì)措施已影響到對印度的出口。

02

2017—2020年，我國HS87169000總體出口均價(jià)呈現(xiàn)下降趨勢，但對印度出口均價(jià)卻呈現(xiàn)上升趨勢，而2019—2020年我國對印度出口數(shù)量和金額都大幅下降，均表明涉案產(chǎn)品對印度存在傾銷的可能性以及對印度國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的損害都在逐步消除。因此，我國企業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備資料進(jìn)行應(yīng)訴，以維護(hù)合理權(quán)益。

03

2017—2020年，我國HS87169000對印度出口均價(jià)還是顯著低于總體出口均價(jià)，表明對印度出口涉案產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)含量還有進(jìn)一步改進(jìn)的余地。

04

2017—2020年，我國HS87169000對越南出口數(shù)量、金額、占比持續(xù)穩(wěn)定增長，而出口單價(jià)也總體保持增長，與對印度出口形成明顯反差。因此，我國應(yīng)研究對越南出口的產(chǎn)品、貿(mào)易方式等特征，以為提升對印度出口提供借鑒。關(guān)鍵就是借助“一帶一路”倡議和RCEP協(xié)定，提升中企對印投資便利化：2016—2019年，中國對印度初創(chuàng)企業(yè)的投資增長12倍，從3.81億美元增長到46億美元；但在印度對中國投資發(fā)起限制后，中國對印度公司的投資從2019年上半年的12.3億美元降到2020年上半年的2.63億美元，出現(xiàn)斷崖式下跌；而2020年上半年中企對越南投資則達(dá)15.8億美元，占越南同期外資總額的10.1%，位居第三位。

6、結(jié)論

綜上，隨著我國企業(yè)海外投資的興起，特別是為規(guī)避懲罰性關(guān)稅措施而對外投資轉(zhuǎn)移生產(chǎn)基地的興起，反規(guī)避調(diào)查將可能成為我國今后將要面對的重要貿(mào)易救濟(jì)措施之一，可能進(jìn)一步削弱我國企業(yè)應(yīng)對懲罰性關(guān)稅措施的能力，并可能對我國企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響，嚴(yán)重影響我國融入全球價(jià)值鏈、提升價(jià)值鏈附加值的進(jìn)程。因此，我國政府、企業(yè)應(yīng)采取加強(qiáng)海外投資盡職調(diào)查、做好供應(yīng)鏈和原產(chǎn)地規(guī)劃、建立和完善反規(guī)避調(diào)查預(yù)警機(jī)制、積極應(yīng)訴反規(guī)避調(diào)查等措施。

作者：查貴勇（上海海關(guān)學(xué)院）

來源：中國海關(guān)雜志